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2021年专项附加扣除须知,申报流程及筹划思维分享

2021-11-02 16:18:58

    专项附加扣除,在原有的扣除项目上,比如个人社保公积金,基本减除额5000元,同时增加专项附加扣除项目,也可以认为是在提高个税起征点,一共有6项可以抵扣,分别为子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人,扣除详细解读请往后看。

    专项附加扣除

    申报流程及筹划思维

    申报流程分为4个步骤:做准备、对条件、报信息和留资料。

    第一步做准备:首先计算本人工资扣除社保公积金后,年度收入是否超过6万,小于等于的情况个人无需申报专项附加扣除,大于的情况可以申报,在这一步重点要学习专项附加扣除政策。同时本人要看一下是否需缴纳个税,比如买车买房工作居住证等与税有关的事项,否则申报后税减少了,但不能符合相对应的政策。就麻烦了。

    个人要学习两个重要的文件:《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(国发[2018]41号) 、《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(国税总局公告2018年第60号),专项附加扣除明细表如下:

    2021年专项附加扣除须知

    第二步对条件:这一步非常重要,也是个人个税筹划重要一步,谁申报,什么时间申报,分摊方式,扣除方式等,尤其是已婚和有兄弟姐妹的个人,更要做筹划,因为不仅仅是个人的问题,比如子女教育,夫妻谁申报更合适?赡养老人和兄弟姐妹如何分配?注意,申报后一个纳税年度内不得变更,要慎重选择,否则可能引起家庭争议等,以下几点注意事项:

    (1)多点收入:纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人(也就是单位)办理上述专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,一个纳税年度内,纳税人只能选择从其中一处扣除;

    (2)子女教育:父母可以选择由其中一方扣除,按标准的扣除,也可以选择由双方分别按扣除,按标准的50%扣除;具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更;

    (3)住房贷款利息:经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方扣除标准的扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更;

    (4)住房租金:纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除;

    (5)赡养老人:纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议。指定分摊优于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

    第三步报信息:一共有4种报送方式,远程办税端-APP端、远程办税端-WEB端、纸质报表、电子报表,建议通过远程办税端,下载及操作如下:

    2021年专项附加扣除须知

    这里要注意,选择申报方式时:如果通过单位申报,选择通过扣缴义务人申报,如果自己申报选择综合所得自行申报。也就是个人既可以通过单位申报扣除,也可以自行向税务直接申报扣除。

    第四步留资料:本人报送的信息需要留存的资料,税务要求汇算清缴结束期后个人要保留5年(也就是从每年的6月开始起算),具体需留存材料如下:

    《境外学校录取通知书》(境外接受教育的)

    《留学签证》(境外接受教育的)

    《职业资格证书》(职业资格继续教育)

    《医药服务收费及医保报销相关票据》原件或复印件或者医疗保障部门出具的《纳税年度医药费用清单》

    《住房贷款合同》

    《贷款还款支出凭证》

    《住房租赁合同或协议》

    《书面分摊协议》(约定或指定分摊的)

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