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职场人个税政策有变,2022年1月1日正式执行

2021-11-15 15:51:00

    离2021年结束只有不到两个月了,这些常见的个税税收优惠政策也将在2021年12月31日到期。51酱提醒各位纳税人提前测算政策到期后的影响,合理享受优惠政策。

    1、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

    对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金,比照执行。

    优惠期限:2021年1月1日至2021年12月31日

    政策依据:财政部 税务总局公告2021年第7号

    2、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。

    优惠期限:2021年1月1日至2021年12月31日政策依据:财政部 税务总局公告2021年第7号

    3、自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

    政策依据:财税〔2018〕164号

    4、中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励,符合相关规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,参照年终奖计算方式单独计算纳税;2022年1月1日之后的政策另行明确。

    政策依据:财税〔2018〕164号

    5、居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励符合相关规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表。2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。

    政策依据:财税〔2018〕164

    6、外籍个人符合居民个人条件的,2019年1月1日至2021年12月31日期间,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择按照规定享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策,但不得同时享受。外籍个人一经选择,在一个纳税年度内不得变更。自2022年1月1日起,外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策,应按规定享受专项附加扣除。

    政策依据:财税〔2018〕164号

    以上政策中,第三条对于打工人来讲尤其重要。【自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。】有可能到手年终年奖能差上万元。

    个税政策

    在2021年12月31日前,有2种计税方式:

    第一种,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

    第二种,居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

    A公司小王,2020年工资扣除三险一金、免征额等后,应纳税所得额15万元,年终奖3万元。按单独计税的方式,小王年终奖共需缴纳900元个税,年终奖到手29100元;按合并计税的方式,相当于年终奖扣税6000元,到手24000元。对小王来说,两种计税方式下,到手的年终奖差了5100元。

    B公司小李,2020年工资扣除三险一金、免征额等,应纳税所得额3万元,年终奖27万元。如果单独计税,小李年终奖共需缴税52590元,工资缴税900元,合计53490元。如果合并计税,则共需缴纳个税43080元。对小李来说,两种计税方式取得的年收入相差10410元。

    总结一下,单独计税适用于工资高于年终奖的员工,合并计税则适用于年终奖较多的员工。所以大家知道自己的年终奖应该怎么发比较划算了吗?

    为什么年终奖要全部纳入综合所得?

    过去年终奖都是单独计税的,就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多,但由于发放方式不同,导致缴纳税款不同的情况,是有失公平的。

    比如,两人纳税年收入均为20万元,但甲年终奖10万元,其余工资10万元;乙没有年终奖,全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税,甲只要缴17270元个税,乙却要缴23080元个税。

    另外,年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内,税前奖金多的,扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元,缴纳360元个税后到手11640元;丁年终奖拿了12300元,缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

    个税改革后,将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税,避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但充分考虑纳税人需求,为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期,也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

    除了以上的政策优惠,可以减少个税,还有一些附加扣除项是长期有效的,也可以做相应的抵扣。小伙伴们可以根据最新税率表,算算自己的应交个税。

    个税政策

    除了以上的附加扣除项,今年7月中央文件发文,将研究把3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除的范围。

    但目前为止还没有出台个税改革的相关文件,今年年底能不能实现,大家可以期待一下~

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