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2021个税汇算清缴相关:个人所得税应该交多少?

2022-04-11 15:42:59

    先简要说重点:每月工资薪金收入不超过5000元或全年工资薪金收入不超过6万元,可以免于缴纳个人所得税。

    相关依据:

    《税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(税务总局公告2020年第13号)规定:

    一、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时,可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

    ……四、本公告所称首次取得工资、薪金所得的居民个人,是指自纳税年度首月起至新入职时,未取得工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的居民个人。本公告自2020年7月1日起施行。

    《税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(税务总局公告2020年第19号)规定:

    一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

    光看上面这些可能还有点抽象,51酱还是举例子帮助大家理解:

    【例1】小张为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。

    2021年,A单位1月给其发放10000元工资,2-12月每月发放4000元工资,全年算下来其年收入不足6万元。

    采用新预扣预缴方法,小张自1月份起即可直接扣除全年累计减除费用6万元而无需预缴税款,年度终了也就不用办理汇算清缴。

    如果涨工资了,预计年收入将超过6万元,怎么办呢?

    【例2】小周为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。

    2021年,A单位每月给其发放工资8000元、个人按标准缴付“三险一金”2000元。

    采用新预扣预缴方法,1-7月份,小周因其累计收入(8000×7个月=56000元)不足6万元而无需缴税;从8月份起,小张累计收入超过6万元,每月需要预扣预缴的税款计算如下:

    8月预扣预缴税款=(8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元

    9月预扣预缴税款=(8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元

    10月预扣预缴税款=(8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元

    11月预扣预缴税款=(8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元

    12月预扣预缴税款=(8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元

    最新个税税率表:

    2022个税税率表

    需要说明的是,对符合条件的纳税人,如扣缴义务人预计本年度发放给其的收入将超过6万元,纳税人需要纳税记录或者本人有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原因,扣缴义务人与纳税人可在当年1月份税款扣缴申报前经双方确认后,按照原预扣预缴方法计算并预缴个人所得税。

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