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劳动报酬&劳务报酬？两者区别分不清，将影响个税缴纳！

劳动报酬，也就是我们常说的工资、薪金。在实际工作中，总有人劳动报酬和劳务报酬傻傻分不清楚。

今天，鱼小保就来给大家说一下劳动报酬和劳务报酬的区别～

一、工资、薪金和劳务报酬的区别




根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定：




工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。




劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。




两者区别：

工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职，受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬。




所以，两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。




鱼小保拓展：

其实，根据两者的主要区别，还可以从以下六个方面细细区分：




1、合同主体双方的关系不同

劳动合同：存在隶属关系，员工必须遵守公司的规章制度、服从上级领导的工作安排。

劳务合同：更多的是合作关系，不存在隶属关系，双方类似“一手交钱、一手交货”的关系。




2、工作时间安排不同

劳动合同：虽然现在大部分人都说自己是996、007、886等，但公司的上下班时间一般都是有明文规定的。


劳务合同：最大的特点就是自由、灵活，可以把提供劳务合同的人员看做是“自由职业者”，合同主体双方约定好在规定的实际内完成相应的工作即可。




3、福利待遇不同

劳动合同：用人单位必须为员工社保。即使员工自愿放弃都不能免除公司的责任；一些绩效好的公司会为员工安排福利等。

劳务合同：作为“自由职业者”需自行缴纳社保公积金等。




4、争议解决方式不同

劳动合同：产生劳动争议的双方，需要先到劳动仲裁委员会申请劳动仲裁，不服劳动仲裁的要在法定期间内才可以导人民法院起诉。

劳务合同：出现合同纠纷可以直接向人民法院提起诉讼，无须“仲裁前置”。




5、风险承担不同

劳动合同：员工上线版途中发生意外或工作时间发生意外，算工伤。

劳务合同：个人自行承担风险。




6、支付报酬方式不同

劳动合同：按用人单位规定的固定时间支付，通常是月薪或年薪。

劳务合同：不固定期限，按合同的约定完成工作即可获得相应报酬，通常是按次。




二、个税计算方式




一、工资、薪金




扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。




具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额





累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除




其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。




二、劳务报酬




扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得按次或者按月预扣预缴个人所得税。




具体预扣预缴方法如下：

劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。





减除费用：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。




劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数




应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。




可以看到，工资、薪金和劳务报酬的个税计算方法是完全不同，所以大家一定要区分好两者的区别，避免造成不必要的经济损失。对于工资、薪金和劳务报酬，你还有什么疑问呢？欢迎评论区留言交流哦～




部分内容来源：会计帮官微